📚 賃管攻略ノート｜不動産所得・税金
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🎯 このページについて
賃貸不動産経営管理士試験の「不動産所得・税金」論点。所得税の不動産所得計算・必要経費・減価償却が中心で、毎年1〜2問出題。
このページは過去問の解説を補強するサブコンテンツです。本体の過去問パック（Vol5）と併せてご利用ください。
📌 30秒で分かる「不動産所得・税金」
⚡ 結論
不動産所得＝総収入金額－必要経費。
減価償却は建物のみ（土地は対象外）。
青色申告の特別控除は最大65万円（要件あり）。
事業的規模＝5棟10室基準。事業的規模なら専従者給与・青色65万円可。
📊 不動産所得 基本
| 項目 | 取扱い |
|---|---|
| 総収入金額 | 賃料・更新料・礼金・敷金償却分など |
| 敷金（返還予定） | 収入に含まない（預り金） |
| 必要経費 | 減価償却費・修繕費・固定資産税・損害保険料・管理委託費 |
| 資本的支出 | 耐用年数延長・価値増加→減価償却で経費化 |
| 修繕費 | 原状回復・通常維持→支出時に一括経費 |
| 事業的規模 | 独立家屋5棟以上 or アパート10室以上（5棟10室基準） |
| 青色申告特別控除 | 事業的規模＋複式簿記＋電子申告/電子帳簿で最大65万円 |
| 減価償却の対象 | 建物のみ（土地は対象外） |
📊 主な税金
| 税金 | 納税者 | 課税対象 |
|---|---|---|
| 固定資産税 | 所有者（1月1日現在） | 土地・建物（市町村税） |
| 都市計画税 | 所有者（1月1日現在） | 市街化区域内の土地・建物 |
| 不動産取得税 | 取得者 | 取得時1回（都道府県税） |
| 所得税 | 賃貸人 | 不動産所得（総合課税） |
| 消費税（住宅家賃） | — | 非課税（住宅家賃・敷金は非課税） |
| 消費税（駐車場・店舗） | 賃貸人 | 課税 |
🚨 賃管試験で頻出のひっかけ5選
💡 暗記の決め手「税金 3キーワード」
① 5棟10室＝事業的規模
事業的規模なら青色65万円控除・専従者給与可。それ未満は10万円控除のみ。
② 建物のみ減価償却
土地は減価償却対象外。建物・設備のみ。
③ 住宅家賃は非課税
住宅家賃・住宅敷金は消費税非課税。駐車場・店舗・事務所は課税対象。
📅 賃管攻略ノート：不動産所得・税金｜v1.0
